Ваш e-mail:
Подписаться
Отказаться
 

Новости офшорного бизнеса

Обзор подготовлен компанией Roche & Duffay

Случай из практики

Российская компания Р заключила договор займа с кипрской компанией К. В соответствии с договором Р на протяжении 2000 г. выплачивала на Кипр проценты по займу. Ввиду наличия договора об исключении двойного налогообложения с Кипром, налог у источника на проценты не взимался и в бюджет не перечислялся.

Действовавшая в 2000 г. Инструкция №34 ГНС предусматривала, что для того, чтобы не удерживать налог у источника, Р должна была получить особую справку (форма 1013DT), в которой налоговый орган Кипра (в данном случае) подтверждает налоговую резидентность кипрской компании. Справка также должна была быть заверена российским налоговым органом. Однако в данном случае справка не оформлялась.

Этот факт был выявлен в ходе выездной налоговой проверки Р. Налоговая инспекция вынесла решение о взыскании с Р налога (в то время 15% от суммы процентов), а также пеней и штрафа.

Правомерны ли требования налоговых органов?

Правильный ответ: Нет.

Действительно, Инструкция №34 ГНС предусматривала оформление такой справки. Однако Закон РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций", на основе которого она была издана, а также и соглашение с Кипром, _оформления справки_ не предусматривали. Налоговым же соглашением требуется только, чтобы компания _была резидентом_ Кипра. Таким образом, требования налоговой инспекции не были основаны на законе.

Р обратилась с иском в арбитражный суд, предоставив ему подтверждение о месте регистрации компании из компетентного органа Кипра (в свободной форме и полученное постфактум). Суд признал недействительным решение налогового органа. Решение суда было также подтверждено в кассационной инстанции

См. Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа
от 16 января 2003 г. NА33-5049/02-С3а-Ф02-3943/02-С1

ВНИМАНИЕ!
С 2002 г. введена в действие Глава 25 Налогового кодекса РФ "Налог на прибыль организаций", и упомянутые выше нормативные акты утратили силу. Данное упущение предыдущего закона в НК исправлено: теперь налоговый агент _по закону_ обязан получить у иностранного контрагента именно документальное подтверждение его резидентности, правда, в свободной форме и без заверения в российском налоговом органе (ст. 312.1. НК).

Подробнее см. статьи:
Выплата процентов иностранной компании.
Налогообложение иностранных юридических лиц в России.

Международные налоговые соглашения и их использование в налоговом планировании.
Международные налоговые соглашения России.

======================================================

Новости юрисдикций

Заголовки новостей:

12 мая 2003 - 18 мая 2003
Дубай выпускает новые правила в отношении офшорных компаний
Великобритания не использовала Гибралтар как приманку для Испании
Гренада закрывает старейший офшорный банк
Лабуан регистрирует все больше офшорных компаний
Гернси остается ведущим европейским центром офшорной страховой индустрии
Италия продолжает блокировать директиву ЕС о налоге на сбережения
США намерены доверить сбор налогов частным агентствам
Великобритания готовит новое законодательство по онлайновому игорному бизнесу
Банкротство инвестиционного фонда на БВО
Мрачные прогнозы для офшорного банковского сектора Европы
Мальта начинает регистрацию онлайновых казино
Гибралтар будет представлен в Европарламенте

5 мая 2003 - 11 мая 2003
Конституционный Конвент ЕС продвигается к налоговой гармонизации
Европейские сайты нарушают законы о электронной коммерции
Банкроты требуют у правительства США возврата налогов
Налоговая служба США рапортует об успехе офшорной амнистии
Бум рынка недвижимости Мальты в связи с вступлением в ЕС

21 апреля 2003 - 4 мая 2003
Нидерланды принимают закон о цифровой подписи
Украина присоединяется к конвенции об апостиле
Великобритания переписывает налоговое законодательство
БВО принимают новое законодательство о предъявительских акциях
Россия планирует снижение налогов

Подробности смотрите на следующей странице:
http://www.roche-duffay.ru/news/index.htm

======================================================

Новости законодательства

Вниманию владельцев компаний на БВО (BVI)!

Изменения в законодательстве Британских Виргинских островов.

Правительством БВО подготовлен проект изменений в Закон о компаниях международного бизнеса. Суть изменений сводится к тому, что на операции с предъявительскими акциями компаний накладываются серьезные ограничения, и, кроме того, компании должны будут хранить в своем зарегистрированном офисе на БВО реестр директоров.

Вниманию владельцев кипрских компаний!

На Кипре с 1 января вступила в действие налоговая реформа.
На нашем сайте Вы можете заказать текст нового налогового законодательства Кипра (в переводе на английский):
Income Tax Law 2002

Статья на сайте:
Налоговая реформа 2002. Что же на самом деле произошло на Кипре?

Март-апрель 2003 г. На нашем сайте стали доступны новые тексты законов, поправок к действующим законам, международных договоров по следующим юрисдикциям:

Барбадос, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Исландия, Джерси, Панама, Мальта, Португалия, Сент-Люсия

Заказ на тексты законов можно сделать на следующей странице (услуга платная):
http://www.roche-duffay.ru/cgi-bin/jury_f.pl

======================================================

Новости сайта Roche & Duffay

По просьбам посетителей сайта введена в действие усовершенствованная поисковая система.

На сайте появилась новая статья: Выплата процентов иностранной компании.

Офшорные компании могут служить эффективными инструментами финансирования в рамках международных групп. Однако при их использовании следует иметь в виду законодательные ограничения, налагаемые национальными законодательствами и международными налоговыми договорами ("правила вытянутой руки").

 

На сайте появилась новая статья: Выплаты роялти по лицензионному договору с иностранной организацией. Налогообложение в РФ.

Некоторые практические схемы, связанные с выплатой роялти нерезиденту, были рассмотрены в предыдущей статье. Остановимся теперь подробнее на вопросах налогообложения в России лицензионных выплат, получаемых иностранной организацией. Мы предполагаем, что эти доходы не связаны с деятельностью в РФ через постоянное представительство.

 

======================================================

Новая услуга Roche & Duffay

Экспертиза зарубежных корпоративных документов

Мы предлагаем клиентам свои услуги по экспертизе зарубежных корпоративных документов. Это значит, что мы анализируем тот комплект документов компании, который имеется на руках у вас (или у вашего торгового партнера) и делаем заключение о том, насколько он соответствует законодательству страны регистрации компании и обычной деловой практике, а также тем целям, с которыми его планируется использовать.

======================================================

Спецпредложения Roche & Duffay

1. Схема владения активами "Компания в Великобритания + Траст на Гибралтаре"

Предлагается создание компании в Великобритании, акции которой принадлежат трасту, созданному на Гибралтаре. Бенефициаром траста является клиент. Компания выступает в качестве владельца активов, например акций российских предприятий.

2. Компания на БВО со счетом в АБН АМРО Банке (Нидерланды)

Один из стандартных комплектов, пользующийся у наших клиентов устойчивым спросом.

3. Составная агентская схема "Великобритания + БВО"

Одной из популярных схем налогового планирования является составная конструкция "офшорная компания плюс неофшорная компания", в которой неофшорная (налогооблагаемая) компания играет роль агента для офшорной.

http://www.roche-duffay.ru/special/index.htm

======================================================

 
 

Важное уведомление
Компания Roche & Duffay предпринимает все усилия по обеспечению достоверности и актуальности информации, представленной на этом сайте. Однако компания не принимает на себя финансовой и иной ответственности за результаты применения этой информации без предварительной консультации с компанией. Всем посетителям сайта настоятельно рекомендуется до принятия решения об открытии оффшорной компании, создании оффшорного траста, совершении оффшорных инвестиций, открытии счета за рубежом и т.д., проконсультироваться со специалистами по налоговому планированию.
Перепечатка и иное копирование материалов допускается только с разрешения Roche & Duffay.