Ваш e-mail:
Подписаться
Отказаться
 

Новости офшорного бизнеса

Обзор подготовлен компанией Roche & Duffay

Случай из практики

Российская компания Р заключила договор с кипрской компанией К на транспортно-экспедиторское обслуживание. В соответствии с договором К осуществляла организацию железнодорожных перевозок (по России) грузов, принадлежащих Р. Деньги за оказанные услуги перечислялись Р на счет К без удержания каких-либо налогов. К на налоговом учете в России не состояла.

Эти факты были выявлены в результате выездной налоговой проверки Р.

По результатам проверки был сделан вывод, что Р не выполнила своих обязанностей по удержанию НДС из сумм выплат в пользу К и перечислению их в бюджет. Налоговый орган начислил Р неуплаченный налог, пени и привлек ее к ответственности за неуплату (штраф на основании ст. 122.1 НК РФ).

Кроме того, налоговый орган счел, что Р должна была удержать и уплатить в бюджет налог на доход от источника в РФ с перечисляемых сумм (по ставке налога для доходов от фрахта).

Справедливы ли выводы налоговых органов?

Правильный ответ: Нет.

Действительно, Р должна была удержать и выплатить НДС, действуя в качестве налогового агента. При этом налогоплательщиком по закону является сама К. (За допущенное нарушение Р должна уплатить штраф на основании ст. 123 НК.)

Однако взыскание с Р самой суммы неперечисленного ею налога неправомерно, так как законодательство не предусматривает уплату налога, причитающегося с иностранной компании, за счет средств налогового агента. (Налог возможно взыскать только с самой К!)

Что касается налога у источника, то в силу налогового соглашения с Кипром при отсутствии постоянного представительства в России доходы от предпринимательской деятельности в РФ не облагаются налогом в России, а только на Кипре. При этом Р не обязана доказывать, что представительство отсутствует, или что К уплачивала налог на Кипре. (Однако кипрская компания предоставляет подтверждение от кипрских налоговых органов, что она действительно налоговый резидент Кипра в смысле соглашения.)

Постановление налогового органа были успешно оспорено в суде, решение которого было затем подтверждено в апелляционной и кассационной инстанциях.

См. Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 30 декабря 2002 г. N КА-А41/8618-02

Подробнее см. статьи:
Налогообложение иностранных юридических лиц в России.
Налогообложение иностранных юридических лиц в России - НДС.
"И заявил, что, дескать, он - агент!". Часть 1. Товары.
"И заявил, что, дескать, он - агент!". Часть 2. Услуги.
Международные налоговые соглашения и их использование в налоговом планировании.
Международные налоговые соглашения России.

======================================================

Новости юрисдикций

Заголовки новостей:

21 апреля 2003 - 27 апреля 2003
Сенат США расследует роль аудиторов в уходе от налогов
Остров Мэн за обмен информацией
Великобритания принимает радикальные меры против мошенничества с НДС
Российским банкам придется раскрыть имена своих владельцев

14 апреля 2003 - 20 апреля 2003
Российский футбольный клуб подозревается в офшорных махинациях
Швейцария ищет иракские деньги
США планируют санкции против Науру
Подписан договор о расширении ЕС
Растет число фондов в Люксембурге
Банки Каймановых островов приступят к закрытию счетов

Подробности смотрите на следующей странице:
http://www.roche-duffay.ru/news/index.htm

======================================================

Новости законодательства

На Кипре с 1 января вступила в действие налоговая реформа.
На нашем сайте Вы можете заказать текст нового налогового законодательства Кипра (в переводе на английский):
Income Tax Law 2002

Статья на сайте:
Налоговая реформа 2002. Что же на самом деле произошло на Кипре?

Март-апрель 2003 г. На нашем сайте стали доступны новые тексты законов, поправок к действующим законам, международных договоров по следующим юрисдикциям:

Барбадос, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Исландия, Джерси, Панама, Мальта, Португалия, Сент-Люсия

Заказ на тексты законов можно сделать на следующей странице (услуга платная):
http://www.roche-duffay.ru/cgi-bin/jury_f.pl

======================================================

Новости сайта Roche & Duffay

По просьбам посетителей сайта введена в действие усовершенствованная поисковая система.

 

Обновлена информация о банках в разделе "банковские счета" (активы, рейтинг, условия открытия счетов и др.)

 

Новая статья в разделе "Международное налоговое планирование":

Международное налоговое планирование: с чего начать?

В разработке схем международного налогового планирования не обойтись без помощи грамотных специалистов. Как выбрать консалтинговую фирму для разработки схемы? Как грамотно сформулировать свою задачу? Кому поручить реализацию схемы? Практические рекомендации для начинающих.

 

На сайте появилась новая статья из серии "Осторожно, офшор! Самые громкие финансовые аферы и офшорные скандалы": Часть 7. Дело Доминиона Мелхиседек.

В середине 90-х годов многие специалисты по налоговому планированию стали получать рекламные факсы, содержащие заманчивое предложение по регистрации недорогих офшорных банков. Не совсем ясно, однако, было их местонахождение. Страной регистрации значился Доминион Мелхиседек. Специалисты напрягали память и перелистывали географические атласы. Однако никакие поиски таинственного доминиона к успеху не приводили…

 

======================================================

Спецпредложения Roche & Duffay

1. Схема владения активами "Компания в Великобритания + Траст на Гибралтаре"

Предлагается создание компании в Великобритании, акции которой принадлежат трасту, созданному на Гибралтаре. Бенефициаром траста является клиент. Компания выступает в качестве владельца активов, например акций российских предприятий.

2. Компания на БВО со счетом в АБН АМРО Банке (Нидерланды)

Один из стандартных комплектов, пользующийся у наших клиентов устойчивым спросом.

3. Составная агентская схема "Великобритания + БВО"

Одной из популярных схем налогового планирования является составная конструкция "офшорная компания плюс неофшорная компания", в которой неофшорная (налогооблагаемая) компания играет роль агента для офшорной.

http://www.roche-duffay.ru/special/index.htm

======================================================

 
 

Важное уведомление
Компания Roche & Duffay предпринимает все усилия по обеспечению достоверности и актуальности информации, представленной на этом сайте. Однако компания не принимает на себя финансовой и иной ответственности за результаты применения этой информации без предварительной консультации с компанией. Всем посетителям сайта настоятельно рекомендуется до принятия решения об открытии оффшорной компании, создании оффшорного траста, совершении оффшорных инвестиций, открытии счета за рубежом и т.д., проконсультироваться со специалистами по налоговому планированию.
Перепечатка и иное копирование материалов допускается только с разрешения Roche & Duffay.